相続税調査で狙われやすい“名義預金”とは？

相続税調査で狙われやすい“名義預金”とは？

―「自分の預金じゃない」は通用しない！税務署の着眼点と対策―

相続税の申告を終えてホッとしたのも束の間、ある日突然「税務調査のお知らせ」が届く――。相続税調査で最も多く指摘される項目の一つが、**「名義預金（めいぎよきん）」**です。
「子どもの名義で貯金していた」「妻名義の口座に入れていた」──こうした行為が、実は“被相続人（亡くなった方）の財産”としてカウントされ、申告漏れ扱いになるケースが非常に多いのです。

本記事では、相続税調査で狙われやすい「名義預金」とは何か、その判断基準や税務署のチェックポイント、そして防止策までをわかりやすく解説します。

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1. 名義預金とは？──名義と実質が違う預金

「名義預金」とは、預金口座の名義人と、実際の所有者（預金の持ち主）が異なる預金のことを指します。

たとえば次のようなケースです：

• 子どもや孫の名義で預金口座を作り、実際は親が入金・管理している

• 配偶者名義の口座に夫が自分の財産を移している

• 名義人が預金の存在を知らない、または自由に使えない

このような場合、たとえ口座名義が別人であっても、実質的に被相続人の財産とみなされ、相続税の課税対象となる可能性が高くなります。

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2. 税務署が“名義預金”を疑う典型パターン

相続税調査において、税務署は被相続人やその家族の預金口座の履歴・動きを詳細に分析します。特に、以下のような場合は“名義預金”と認定されやすいため注意が必要です。

① 入金源がすべて被相続人

子ども名義の口座でも、入金元がすべて親の口座だった場合は「実質は親の預金」と判断されやすくなります。

② 名義人が預金の存在を把握していない

孫の教育資金のつもりで作った口座でも、孫本人や親がその存在を知らなかった場合は名義預金とみなされる可能性が高くなります。

③ 通帳・印鑑を被相続人が管理している

名義人が使えない状況で、通帳・届出印を親が持っているケースは「自由に処分できる＝実質所有者」と判断されやすい典型例です。

④ 引き出し・振替の決定権が被相続人にある

名義人が自分の意思で預金を動かせない場合、「真の所有者ではない」とみなされることがあります。

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3. 名義預金と「贈与」の違いに注意

「子ども名義にしたのだから贈与したことになるのでは？」と考える方も多いですが、贈与として成立するには要件があります。

主なポイントは以下の通りです：

つまり、「名義だけではなく、実質的な支配権が名義人に移っているかどうか」が重要な判断基準となります。

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4. 税務調査での指摘事例

実際の税務調査では、名義預金が次のような形で指摘されるケースが目立ちます。

• 子ども名義の口座に毎年100万円ずつ積み立て → 被相続人の預金として課税

• 妻名義口座の入出金がすべて夫 → 名義預金と認定

• 孫名義の学資口座、通帳は祖父が管理 → 被相続人の財産に含められる

国税庁の統計でも、**相続税の申告漏れ財産の約3割以上が「現金・預貯金」**であり、その中核に「名義預金」が含まれています。まさに調査官が最初に狙う“定番”なのです。

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5. 名義預金と認定されないための対策

名義預金の指摘を防ぐためには、「贈与があった」ことを明確に証拠化しておくことが重要です。具体的には次のような対策が有効です：

• 贈与契約書を作成して、贈与の事実を証明する

• 名義人自身が通帳・印鑑を管理し、自由に使用できる状態にする

• 贈与税の申告が必要な場合はきちんと申告しておく

• 入金・引出しの経緯を説明できる記録（メモや振込明細など）を残す

また、「生前贈与」として計画的に財産移転を行うことも、相続税対策の基本です。

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まとめ：名義預金は「最も見つかる財産」――早めの対応が肝心

相続税調査では、ほぼ確実に預金口座の調査が行われます。そして、名義だけを変えても実質が伴わなければ「名義預金」として課税対象になる可能性が高いのです。

「家族のために」と思って作った口座が、かえって余計な税負担や追徴課税の原因となってしまうことも少なくありません。
生前のうちから専門家に相談し、贈与の証拠化・資産管理の整理を行っておくことが、相続税対策の最大の防御策といえるでしょう。

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▶ ワンポイントアドバイス

名義預金の判定は、**「名義」ではなく「実質」**で行われます。
「誰が出したお金か」「誰が管理しているか」「誰が使えるか」――この3点を常に意識して、相続税調査に備えましょう。

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