Q:電子帳簿保存法の改正についてのわかりやすい資料はありますか？
A:下記国税庁より「電子帳簿保存法が改正されました」が公開されております。
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カテゴリー: ドクター税金Q&A
研究開発税制について詳しく知りたいとき
Q:当社は法人です。企業が研究開発を行っている場合に、税金が安くなる制度があるとのことですが、どの試験研究費が該当するかなど詳しく知りたいのですが、何かありますか？
A:下記の経済産業省のHP「研究開発税制について」に詳しく記載されております。税制改正により令和3年4月以降より改正されている部分がありますので、ご注意ください。
税務調査でのリモート調査
Q:税務調査でのリモート調査とはどのようなものでしょうか？
A:セキュリティなどの要件を満たしている法人を対象に、法人の本社と法人の支店、工場をWEB会議でつなぎ、本社にいる税務調査官が質問や資料の確認をします。
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民法改正による電子領収書の交付請求
Q:デジタル社会の形成を図るための関係法律の整備に関する法律による受取証書の改正とはどのようなものでしょうか？
A:取引での売主に対して、いままで紙で領収書を請求することができましたが、2021年9月1日より紙での領収書に変えて、電子領収書を請求することができるようになりました。
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消費税インボイス制度はいつから開始されるのか
Q:消費税のインボイス制度が導入されるとのことですが、いつから導入されるのですか？
A:令和５年１０月から導入されます。
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医療法人がデジタルワクチン接種証明書の取得費用を負担した場合
Q:当社は、医療法人です。海外出張に備えて、当社の役員及び従業員についてデジタルワクチン接種証明書の交付を受けさせ、その取得費用を当社で負担します。このような場合には、給与課税されますか？
A:業務遂行上必要な費用であり、給与課税されず会社の経費となります。
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電子納税証明書とは
Q:電子納税証明書とはどのようなものでしょうか？
A:国税庁が発行するPDFによる納税証明書です。E-taxにより発行手続きを行い、インターネットバンキングで手数料を支払い、E-taxのメッセージボックスに電子納税証明書が届くことになります。従来のオンライン請求と異なり、税理士が代理で申請することができます。またPDFを印刷することで複数枚でも使用することができます。手数料は370円と書面のものと同額ですが、同じものを複数枚必要なときには有利となります。
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２か所からの通勤交通費が給与課税されるのか
Q:社員でご両親を介護しているものがおり、介護の必要上、週のうち二日はご両親の住む遠方の県から出勤することを認めております。週のうち三日は都内の自宅から出勤しておりますが、この場合の通勤交通費について給与課税されますか？
A:所得税法に規定される非課税の範囲内であれば、２か所からの通勤交通費でも非課税として扱われます。
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税額控除、試験研究費の範囲が変わる？
Q:令和３年改正税法により試験研究費の税額控除による試験研究費の範囲が変わるとのことですが、内容はどのようなものでしょうか？
A:
試験研究費の範囲が変わりました。下記のものが従来のものに追加されました。
・試験研究費に追加：試験研究費として損金経理した金額で非試験研究用資産の取得価額に含まれるもの
試験研究費の税務優遇を受けるときに比較となる過年度の試験研究費についても上記のことを反映する必要があります。
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災害損失欠損金の繰戻還付制度とは
Q:災害損失欠損金の繰戻還付制度とはどのようなものでしょうか？通常の青色欠損金の繰戻還付制度とどう違うのですか？
A:欠損金の繰戻還付制度とは、今期赤字で前期以前黒字で納税しているときに前期以前の黒字と相殺して税金を還付してもらう制度です。
災害損失欠損金とは、災害により棚卸資産、固定資産等について生じた損失の額のことです。
通常の青色欠損金の繰戻還付制度は、繰り戻し可能なのが前事業年度（１年）に対して災害損失欠損金であれば、前々事業年度（2年）まで繰戻しできます。
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