カテゴリー: 医療法人Ｑ＆Ａ

Q：Ｅ－ｔａｘで法人マイページが開設されたそうですが、どのような情報を確認できますか？

A:法人税だと青色申告かどうか、還付金額、納税金額、延長、電子申告義務などについて、

消費税だと予定納税、延長、電子申告義務について確認できます。

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Q:当社は免税事業者と取引しております。契約に記載されておりますので、免税事業者であっても消費税を加算されて請求されます。インボイス開始後に経過措置で仮払消費税の80％を仕入税額控除にできるということで、仮払消費税の20％を本体価格に含めて仕訳を計上しておりますが、源泉所得税については、この20％を加算することになるのでしょうか？

 

A:なりません。従来どおり、税抜きと消費税が明確に区別されていれば、税抜きに対して源泉所得税の税率をかけることになります。インボイス制度による消費税負担は考慮する必要はありません。

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Q:当社は法人ですが、建物について造作を行いました。耐用年数をどうしたらいいでしょうか？

 

A:まずその建物が自社所有か、賃借かで異なります。自社所有である場合、原則として建物の耐用年数になります。ただし、建物附属設備に該当する場合にはその耐用年数になります。賃借物件の場合には、総合勘案して耐用年数を見積もることになります。

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Q:当社は法人カードをもっており、ETCもその法人カードで支払っております。令和５年１０月以降、そのETCについてはインボイス対応をどのようにしたらいいでしょうか？

 

A:クレジットカード利用明細書を保存するのに加えて、ETC利用照会サービスでダウンロードした簡易インボイスを保存する必要があります。ただし利用頻度が多い場合には、令和５年１０月以降の任意の一取引の簡易インボイスを保存することによりインボイス保存ありとすることができます。

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Q:当社は中小法人でないため、交際費については、５０００円以下の少額飲食費等の損金算入制度を利用しております。当社は税抜き方式で一人当たり５０００円以下を判定しておりますが、インボイス開始後は何か影響がありますか？

 

A:その飲食店がインボイス発行事業者か、そうでないかにより判定基準が異なることになります。インボイス発行事業者であれば、いままでどおりです。インボイス発行事業者でなければ、税抜き価格に消費税の仕入税額控除とならない金額を含めて合計金額を算出し、それを参加人数で割って判定することになります。消費税の仕入控除とならない金額は、令和8年9月末までは仕入税額相当額の20％、令和11年9月末までは50％となっております。

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Q:当社は昨年、インボイス登録申請をしました。今年になって、よく検討してみたら、インボイス登録することにあまりメリットはないため、インボイス登録を取り下げたいのですが、どうしたらいいのでしょうか？

A:令和５年９月３０日前であれば、取下げは可能です。インボイス登録センターに対して、取下書を提出します。取下書に指定の書式はないため、任意記載となります。インボイス開始後は取下でなく、取消しの手続きになります。

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Q:税制改正で100％子会社からの受取配当金の源泉所得税が不要になるとのことですが、いつから適用されますか？

 

A:令和５年１０月１日以後に支払う配当金について適用されます。

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Q:優良帳簿とはどのようなものでしょうか？

A:要件を満たして電子帳簿を作成し、税務署に期限前に届出を提出することで「優良帳簿」となります。優良帳簿では、申告漏れに係る過少申告加算税が5％軽減されます。

要件については下記のチェックシートで確認できます。

0021011-060_03.pdf (nta.go.jp)

届出については下記になります。

0021011-060_01.pdf (nta.go.jp)

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